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离岸人民币,申请豁免内地资本增值税

文章作者:基金股票 上传时间:2019-09-04

  郭兴艳

香港1月28日 - 作为香港首支A股ETF获豁免资本收益税,华夏沪深300指数ETF 的资产净值得到提升,并带动周二早盘初段涨逾2%。

  A股估值处于历史低位,为吸引更多海外投资者,在香港上市的RQFII(人民币合格境外机构投资者)A股ETF(交易所交易基金)陆续申请豁免中国资本增值税。

华夏基金的发言人称,该ETF自2012年中成立以来对买卖A股之未变现及已变现资本收益作出10%之预扣税拨备,不过自今年1月27日起除对买卖房地产公司继续缴付资本收益税之外,买卖其他A股则获豁免。

  今日将在港交所挂牌的“海通沪深300指数ETF”便已彻底解除资本增值税问题。这是首家由中资券商发行的A股ETF,额度为20亿元人民币,分人民币和港币两个柜台交易。

“华夏沪深300成功取得香港税务局发出的香港税务居民证明书,因而能够根据中港安排享受一定的资本收益之预扣税豁免。”该名发言人并说。

  而此前1月27日的“华夏沪深300指数ETF”已成功申请豁免资本增值税,令其的资产净值提升,并带动其价格上涨。

自成立日起所作的资本收益预扣税拨备约1.47亿元已于周一进行回拨,使该ETF的资产净值提升1.65%。

  资本增值税是海外投资者包括QFII(合格境外机构投资者)、RQFII投资内地A股要面对的风险和变数之一,尽管目前内地尚未征收该税项,但大部分相关基金已拨备10%的预扣税。

其周二早盘初段涨逾2%,香港时间11:22,港元柜台报价28.6元,人民币柜台报22.25元,分别涨1.6%及1.83%;一年回报率为-12%,同期沪深300指数 下跌逾13%。

  海通资产管理(香港)董事总经理章宜斌昨日称,“海通沪深300指数ETF”已取得香港税务居民证明书,除买卖“土地富有公司”外,买卖其他A股均豁免资本增值税。

业内人士称,预料其他A股ETF亦将傚法华夏沪深300申请资本收益税豁免资格,此举有助提升投资回报,并吸引更多资金投向ETF。

  资本收益包括已变现及未变现股息收入、利息收入及资本收益,不过根据内地和香港关于对所得避免双重征税和防止漏税的安排,若干豁免适用于香港税务居民。

目前本港上市的RQFII(人民币合格境外机构投资者)ETF包括南方富时A50 、易方达中证100 、嘉实MSCI中国A股 、嘉实明晟50 。

  华夏基金香港一位人士告诉《第一财经日报》,沪深300内有257只股票均符合豁免资格。出于保守审计考虑,此前“华夏沪深300指数ETF”每日都在资产净值中扣除预扣的10%资本增值税,导致追踪误差达万分之五,而税务豁免后追踪误差已经缩窄至万分之一。

在未公布有关规管QFII(合格境外机构投资者)或RQFII源自买卖中国证券的资本收益税具体规则情况下,子基金于A股投资之所得税处理受中国企业所得税法的一般税务条文规管。倘海外投资者为并无在中国设立机构场所的非税务居民企业,源自中国的资本收益可能被微收10%的预扣税。

  上述人士称,料其他A股ETF将效仿申请资本增值税豁免资格,以帮助提升投资回报,并吸引更多资金。

资本收益包括已变现及未变现股息收入、利息收入及资本收益。

  目前香港上市的RQFII A股ETF包括南方A50、易方达中证100、嘉实MSCI中国A股、嘉实明晟50等。其中南方A50和华夏沪深300ETF规模居前,分别约为208亿元人民币和90亿元人民币,年初至今收益分别为-8%和-5.44%。

不过根据中国内地和香港关于对所得避免双重征税和防止伦漏税的安排,若干宽免适用于香港税务居民。

  外管局数据显示,截至2月28日,外管局已批准59家RQFII,获批额度共1804亿元人民币,今年至今已批准73亿元RQFII额度。

截止去年12月25日,中国已批准RQFII共52家,获批额度共计1,575亿元人民币;2013年一年中国批准RQFII额度905亿元。

记者 雷美珍;审校

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